ЕНВД отменяется: какой режим теперь выбрать предпринимателю

С 1 января 2021 года отменяется специальный налоговый режим ЕНВД. Перед предпринимателями встает острый вопрос: на какой режим выгоднее перейти со «вмененки»? С этим поможет определиться памятка, подготовленная Минэкономразвития РФ.

Важно помнить: если предприниматели «промолчат», с 1 января 2021 года они будут автоматически переведены на общий режим налогообложения.

Итак, попробуем разобраться, какие налоговые режимы можно выбрать.

Упрощенная система налогообложения

Это:

  • отчетность один раз в год;
  • авансовые платежи уплачиваются ежеквартально;
  • необходимо вести книгу учета доходов и расходов;
  • ИП с объектом «доходы» имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: ИП, которые работают одни, без наемных работников, могут уменьшить налог на сумму страховых взносов без ограничений.

 Основные ограничения:

  • численность работников не более 130 человек (с 2021 года);
  • доход не превышает 200 миллионов рублей в год (с 2021 года);
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 миллионов рублей;
  • ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).

Полный перечень ограничений прописан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Налоговые ставки:

Доходы менее 150 млн. рублей в год:

  • 6% при выборе объекта налогообложения «доходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)
  • 15% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%). 

Доходы более 150 млн. рублей в год:

  • 8% при выборе объекта налогообложения «доходы»
  • 20% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы»

Заменяет налоги:

  • налог на прибыль – для юридических лиц;
  • НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности – для ИП;
  • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
  • налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость

Налог на профессиональный доход

Это:

  • налоговая декларация не представляется;
  • учет полученных доходов ведется через мобильное приложение «Мой налог» или web-кабинет «Мой налог» на сайте www.nalog.ru;
  • позволяет использовать налоговый капитал в размере 10 тысяч рублей.

 Основные ограничения:

  • нельзя привлекать работников;
  • доход не превышает 2,4 миллионов рублей в год;
  • нельзя совмещать с иными налоговыми режимами;
  • не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);
  • не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
  • «самозанятый» осуществляет деятельность в одном или нескольких субъектов РФ, где введен данный специальный налоговый режим.

Налоговые ставки:

  • 4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам,
  • 6% при реализации товаров (работ, услуг) ИП и юридическим лицам.

Применение режима заменяет уплату:

  • НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход;
  • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
  • нет обязанности уплачивать страховые взносы как для ФЛ, так и для ИП.

Патентная система налогообложения

Это:

  • налоговая декларация не представляется;
  • может одновременно применяться с УСН, ОСН;
  • для осуществления деятельности ИП по заявлению получает патент на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Основные ограничения:

  • средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек;
  • доход не превышает 60 миллионов рублей в год;
  • применяется по отдельным видам деятельности, которые установлены Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.

Налоговая ставка:

  • 6% на потенциальный годовой доход (устанавливается субъектом).

Патент не применяется в отношении:

  • видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками).

Применение режима заменяет уплату:

  • НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход;
  • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
  • налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Единый сельскохозяйственный налог

Это:

  • отчетность один раз в год;
  • авансовые платежи уплачиваются ежеквартально;
  • необходимо вести книгу учета доходов и расходов.

Основные ограничения:

  • численность работников не более 100 человек;
  • доход не превышает 150миллионов рублей в год;
  • остаточная стоимость основных средств – не более 150 миллионов рублей;
  • ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).

Полный перечень ограничений прописан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Налоговые ставки:

  • 6% при выборе объекта налогообложения «доходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%) 
  • 15% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%).

Применение режима заменяет уплату:

  • налога на прибыль — для юридических лиц;
  • НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности – для ИП;
  • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
  • налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость). 
финансовая грамотность

Предложить новость

Самые интересные новости - на нашем канале в Telegram

Чат с редакцией
в WhatsApp
Чат с редакцией
в Viber
Новости на нашем
канале в WhatsApp
Новости на нашем
канале в Viber